기프트카드도 과세 대상? | 2025년 사업자 vs 개인 세금 처리법 총정리

기프트카드도 과세 대상? 2025년 사업자 vs 개인 세금 처리법 총정리 썸네일

 

 

안녕하세요! 사업을 하다 보면 현금 대신 기프트카드를 사용하는 경우가 많아졌습니다.
고객 이벤트, 직원 포상, 협찬 제공 등 다양한 상황에서 쓰이지만, 세금 처리에는 의외로 많은 오해가 있습니다.
오늘은 2025년 기준으로 기프트카드를 사업자와 개인 소득 입장에서 각각 어떻게 처리해야 하는지 핵심만 정리해 드립니다.

 

 

1. 기프트카드, 비용처리 가능한가요?

 

기프트카드는 현금성 자산으로 분류되기 때문에 세금계산서 발행이 어렵습니다.
따라서 비용처리를 원한다면 사업자 명의 카드 결제 후, 신용카드 매출전표를 증빙으로 제출해야 합니다.
단순 현금 구매는 적격증빙이 아니며, 비용처리 불가로 판단될 수 있습니다.

 

2. 지급 대상별 세금 처리 방식

 

기프트카드를 누구에게 지급하느냐에 따라 세무처리 방식이 완전히 달라집니다.

① 직원에게 지급 → 복리후생비 또는 인건비 처리. 복지 목적이면 복리후생비, 성과급이면 인건비로 간주되며

원천세 원천징수 대상

입니다.

② 거래처에 지급 → 접대비로 처리. 1회 지급액이 20만 원 초과 시

적격증빙(신용카드, 세금계산서 등)

이 있어야 손금 인정됩니다.

③ 불특정 다수에게 지급 → 광고선전비로 처리. 이벤트·판촉 등 마케팅 목적일 경우로

지급 대장, 지급 목적

이 분명해야 합니다.

④ 프리랜서가 받은 경우 → 사업소득 또는 기타소득으로 분류. 현금성 수익이므로

종합소득세 신고 대상

입니다.

⑤ 사업주가 개인적으로 사용한 경우 → 비용 인정 불가.

사적 유용

으로 간주되어 손금불산입 및 추징 대상이 됩니다.

 

아래 인포그래픽으로 기프트카드 지급처별 세금 처리 방식을 한눈에 확인해 보세요.

 

기프트카드 세금 처리 기준 요약 인포그래픽

 

 

3. 자주 묻는 질문 FAQ

 

Q. 직원에게 지급하면 무조건 복리후생비인가요?
→ 복지 목적이면 복리후생비, 성과급이면 인건비로 처리되며 원천징수 필요합니다.

Q. 고객 대상 이벤트로 쓴 경우는요?
→ 불특정 다수에게 지급했다면 광고선전비로 처리 가능합니다. 지급대장은 필수입니다.

 

4. 기프트카드 세금 처리 시 유의할 기준

 

국세청 고시에 따르면, 기프트카드와 같은 현금성 지급수단은 지출 목적과 수령자, 금액, 일시 등을 명확히 기재하고,

사업 관련성이 입증되어야 비용 인정이 가능

합니다.

직원에게 지급 시 근로소득 또는 복리후생비, 거래처에는 접대비, 불특정 다수에는 광고선전비로 분류되며,
적절한 회계처리와 함께 적격증빙 확보가 필수입니다.
특히 접대비는 1회 20만 원 초과 시 증빙 필요, 초과분은 손금불산입 대상이 될 수 있습니다.

사례) 서울의 한 유통업체는 명절마다 거래처에 기프트카드를 지급했지만 지급내역이 불명확해
세무조사에서 접대비가 아닌 대표 개인의 사적지출로 간주되어 수천만 원의 추징세를 받은 사례가 있습니다.

또한, 직원 포상 명목으로 기프트카드를 지급한 후 인건비 처리하지 않아 원천세 미납으로 불이익을 받은 경우도 있습니다.

 

5. 프리랜서 수령 시 과세 기준

 

프리랜서나 1인 창작자가 기프트카드를 협찬 형태로 받는 경우도 많습니다.
이 경우 현금성 지급으로 간주되며, 사업소득 또는 기타소득으로 신고 대상이 됩니다.

특히 사업자등록이 없는 비사업자라고 하더라도, 연간 300만 원 초과 수령 시 종합소득세 신고 의무가 발생합니다.
신고 누락 시 가산세 부과와 함께 국세청 과세자료 통보 대상이 될 수 있으니 주의해야 합니다.

수령자 명단 없이 복리후생비 처리하거나, 1회 20만 원을 초과한 접대비 항목에 증빙 누락이 있을 경우 손금불산입 또는 추징 사유가 됩니다.
사업 목적이 명확하더라도 문서 증빙이 없다면 비용으로 인정받기 어렵습니다.

 

6. 실전 적용 팁

 

- 수령자 명단, 지급 사유, 일자 기록 필수
- 사업용 카드 결제 내역 보관
- 비용 항목은 복리후생비, 접대비, 광고선전비 중 목적에 따라 구분

정확한 회계 처리 기준은 세무 리스크를 줄이는 핵심입니다.

 

 

 

함께 보면 좋은 글

 

아래 글들도 함께 참고하시면 실전 대응에 많은 도움이 됩니다.

 

• 2025 사업자카드 없이 경비처리하는 방법 | 개인카드 사업자등록 부가세 환급 후기
• 2025 자영업자 카드매출 누락하면 어떻게 되나요? | 세무조사부터 과태료·신용불이익까지

---

 

정리하면, 기프트카드는 단순한 선물이 아니라 세금상 ‘현금성 자산’으로 취급되므로 처리 기준이 명확해야 합니다.

목적, 수령자, 결제방식, 회계항목

을 구분해 두면, 국세청 세무조사에서도 문제없이 통과할 수 있습니다.

이 글이 기프트카드 사용 시 세금 처리 기준을 이해하는 데 도움이 되었기를 바랍니다.
꼼꼼한 기록과 정확한 구분만 있다면, 기프트카드도 훌륭한 비용처리 수단이 될 수 있습니다.